網(wǎng)上有很多關(guān)于pos機(jī)更換后查以前的流水,了解個人銀行流水核查重點(diǎn)——規(guī)避籌劃雷區(qū)的知識，也有很多人為大家解答關(guān)于pos機(jī)更換后查以前的流水的問題，今天pos機(jī)之家(www.shineka.com)為大家整理了關(guān)于這方面的知識，讓我們一起來看下吧!

本文目錄一覽：

1、pos機(jī)更換后查以前的流水

pos機(jī)更換后查以前的流水

在核查企業(yè)是否存在異常，或者說是否利用違法違規(guī)方式進(jìn)行交易或避稅時，我們經(jīng)常會以個人銀行流水作為切入口，因此，了解個人銀行流水核查重點(diǎn)和方式，可以非常有效地幫助我們規(guī)避各種雷區(qū)。

資金流水的核查范圍包括人員范圍、銀行范圍、期間范圍和金額范圍多個維度，其中人員范圍和銀行范圍是整個流水核查中的重點(diǎn)：

人員范圍

發(fā)行人實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高管、關(guān)鍵崗位人員，以及與上述人員銀行賬戶發(fā)生異常往來的發(fā)行人關(guān)聯(lián)方及員工開立或控制的銀行賬戶資金流水。

銀行范圍

目前常用的核查程序，首先，個人自行申報其銀行賬戶并出具完整性聲明；其次，在第三方中介機(jī)構(gòu)親自陪同被核查個人至工農(nóng)中建交、當(dāng)?shù)爻巧绦?、?dāng)?shù)剞r(nóng)商行、發(fā)行人周圍的股份制銀行等打印流水；再次，打印該銀行個人名下所有銀行賬戶流水；最后，在流水核查過程中交叉比對、互相印證。另外，核查過程中，可采用云閃付或支付寶等輔助手段驗(yàn)證個人銀行賬戶的完整性。

期間范圍

三年一期，包含期間已注銷銀行賬戶，以及已經(jīng)離職的核查對象在職期間的銀行流水。

金額范圍

（1）超過核查標(biāo)準(zhǔn)線的流水：超過核查標(biāo)準(zhǔn)線的流水需要逐筆核查清楚并獲取有效證據(jù)。

（2）對于小于標(biāo)準(zhǔn)線的流水不應(yīng)忽視，某案例中發(fā)現(xiàn)每月向供應(yīng)商員工轉(zhuǎn)賬1.3萬元，流水摘要為“工資”的異常情況。對于存在異常的流水，不論金額大小，均需逐筆核查。

1.資金閉環(huán)風(fēng)險分析

對于個人用途的資金流水，核查難點(diǎn)在于如何根據(jù)了解情況驗(yàn)證交易閉環(huán)，即資金未流向發(fā)行人客戶、供應(yīng)商及其利益相關(guān)方。

（1）識別與交易對手方的具體關(guān)系：

該環(huán)節(jié)至關(guān)重要，流水筆數(shù)較少時可單個識別，流水筆數(shù)較多且交易對手方復(fù)雜時可建立員工清單（含離職）、發(fā)行人關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)個人清單、客戶和供應(yīng)商及其關(guān)聯(lián)方清單，將流水中的交易對手方與以上清單進(jìn)行匹配，確認(rèn)個人流水是否與發(fā)行人和客戶、供應(yīng)商的交易事項(xiàng)有關(guān)，是否與發(fā)行人其他員工有關(guān)，是否與發(fā)行人其他股東相關(guān)。

（2）個人用途資金的交易閉環(huán)驗(yàn)證：

識別為個人用途資金的，了解個人與交易對手方具體是何種關(guān)系、資金具體用途、保留的文件和目前的狀態(tài)，獲取證據(jù)驗(yàn)證資金未流向發(fā)行人客戶、供應(yīng)商及其利益相關(guān)方。

某項(xiàng)目-保代書面警示的監(jiān)管函：

根據(jù)招股說明書（申報稿）以及有關(guān)審核問詢回復(fù)，你們稱已按照證監(jiān)會《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答》第54問的要求，對發(fā)行人實(shí)際控制人之一古晉明賬戶的資金流水進(jìn)行了核查，認(rèn)為不存在大額資金往來較多且無合理解釋、頻繁大額存取現(xiàn)等情形。本所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，報告期內(nèi)古晉明賬戶資金流水中存在36筆通過POS機(jī)消費(fèi)的大額資金支付，合計(jì)560.78萬元，多筆支付具有金額、日期相近且為異地消費(fèi)、交易對手方多為零售批發(fā)店等特點(diǎn)，與個人一般消費(fèi)習(xí)慣不符。你們未對實(shí)際控制人賬戶大額異常資金流水保持充分關(guān)注并予以審慎核查。

2.流水異常風(fēng)險分析

流水異常是對于那些雖然沒有形成資金交易閉環(huán)，但卻可能存在異常的情形，如下表所列示：

案例1

發(fā)行人總經(jīng)理與供應(yīng)商法人之間解釋為資金拆借的資金往來的核查：訪談對手方，獲取雙方部分微信聊天記錄、對手方資金流向的裝修轉(zhuǎn)賬記錄、購房轉(zhuǎn)賬記錄、購房合同復(fù)印件及房產(chǎn)證復(fù)印件等，核查后認(rèn)為相關(guān)資金系私人間的正常資金拆借行為，資金流向清晰可驗(yàn)證且已歸還形成閉環(huán)。

案例2

共同客戶及供應(yīng)商的核查應(yīng)對：訪談關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)際控制人了解共同業(yè)務(wù)情況及流水情況，獲取客戶或供應(yīng)商清單，確認(rèn)共同客戶及供應(yīng)商情況；檢查關(guān)聯(lián)企業(yè)及其實(shí)際控制人的流水情況；檢查關(guān)聯(lián)企業(yè)合同、發(fā)貨/入庫單據(jù)、對賬單、發(fā)票等單據(jù)，確認(rèn)交易真實(shí)性；對比雙方向共同客戶、供應(yīng)商銷售或采購價格的公允性；走訪部分重疊的客戶、供應(yīng)商，了解是否存在通過其他利益補(bǔ)償?shù)姆绞较虬l(fā)行人輸送利益。

當(dāng)然，并不是說個人賬戶就絕對的不能與企業(yè)有往來、有交易；也不是資金形成了閉環(huán)，就一定存在虛開發(fā)票的問題，只要能提供充分有效的證據(jù)，證明其真實(shí)、合理，相應(yīng)的風(fēng)險就能避免。因此，企業(yè)在統(tǒng)籌業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)方案的時候，就需要將方方面面的因素考慮在內(nèi)，才可能將風(fēng)險控制在可接受和承受的范圍內(nèi)。

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