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pos機維護工作總結(jié)
在立信工作了八年，參與了IPO的財務(wù)盡職調(diào)查、收購項目的財務(wù)盡職調(diào)查，普遍存在的財務(wù)問題按照會計科目順序列示如下：
1、庫存現(xiàn)金：
1.1、大量的現(xiàn)金余額及現(xiàn)金發(fā)生額，特別是工程類公司，大量現(xiàn)金結(jié)算工程款、工人工資的情況。針對客戶或是供應(yīng)商為個人的時候也會大量出現(xiàn)這種情況，自從微信、支付寶、銀聯(lián)商務(wù)POSS機普遍使用后，這種大量現(xiàn)金交易稍微減少了點；
1.2、收到現(xiàn)金沒有收據(jù)，或是明顯的痕跡看出來是后補收據(jù)的情況；付出現(xiàn)金沒有審批記錄，沒有規(guī)范前，股東覺得可以隨意支配公司資金；
1.3、未按照現(xiàn)金交易的事項順序入賬，財務(wù)人員經(jīng)常會自己私下弄個excel表格登記現(xiàn)金收支，月末把一堆單據(jù)匯總做一筆賬，賬套中登記日期的全部為某月的31日或是30日；
2、銀行存款
1.1、經(jīng)常由于銀行單據(jù)未及時獲取、或是網(wǎng)銀收付款，公司人員沒有告知，不知道怎么做賬，導(dǎo)致賬面余額與銀行對賬單余額不一致；
1.2、賬面銀行賬戶數(shù)量比前往銀行打印回來的已開立銀行賬戶清單記載的賬戶數(shù)量少，主要原因是有些公司成立時間久，財務(wù)人員換了好幾撥，老板拿著章就自己去開戶了沒有經(jīng)過財務(wù)；
1.3、與現(xiàn)金類似，存在未按照銀行賬戶發(fā)生的時間順序進行賬務(wù)，未及時前往銀行取回銀行回單，接近月末的時候按照銷售收款、采購付款等大類一筆頭做幾筆很長會計分錄的憑證，后附幾十、上百張回單；
1.4、賬面銀行發(fā)生額存在不真實的交易，實際未發(fā)生；銀行對賬單中有大額資金交易未進行記賬；主要通過虛構(gòu)銀行發(fā)生額，虛增應(yīng)付股東款；利用公司賬戶幫其他企業(yè)做過橋使用，不登記入賬；利用公司資金用于沖銀行季度、年末業(yè)績等情況；
3、應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款
3.1、應(yīng)收賬款賬齡時間較長，也不知道是確實無法收回，還是通過其他途徑已經(jīng)收款，未進行賬務(wù)處理；
3.2、應(yīng)收賬款掛賬單位名稱，與實際收款單位名稱不一致，解釋說客戶法人代付、或是法人親戚代付或是第三方代付的情況；
3.3、預(yù)收賬款賬齡時間較長，多數(shù)是因為客戶不需要發(fā)票或是還要求開具發(fā)票，一直掛賬預(yù)收賬款，
3.4、多數(shù)非公眾公司，從少繳稅的角度都不會多做收入；有時候發(fā)現(xiàn)越是到準(zhǔn)備上市或是被收購的時候，收入就翻倍的增長。把原本幾十萬的加工的業(yè)務(wù)，企業(yè)通過與客戶、供應(yīng)商溝通，簽訂虛假的銷售合同、采購合同、開具全額的發(fā)票，搖身一變，立馬收入增加到幾千萬的規(guī)模；
4、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款
4.1、這兩個科目下設(shè)置的二級明細千奇百怪；同時存在按照項目經(jīng)理設(shè)置明細（實際支付給供應(yīng)商）、費用性質(zhì)、股東名稱、其他（其他金額能到賬面余額的70%上），真的是把“其他”兩個字發(fā)揮的淋漓盡致。任何不清楚的往來全部放到了其他應(yīng)收應(yīng)付；
4.2、其他應(yīng)收（付）款下設(shè)置多個股東明細，存在大量與股東之間的資金往來；倒來倒去，實在沒有辦法查驗；
4.3、其他應(yīng)收款項下掛賬很多明細多年，各種沒有收到發(fā)票錢早就付了，掛賬掛了3、4年未進行處理
5、固定資產(chǎn)
5.1、沒有固定資產(chǎn)卡片賬，固定資產(chǎn)上沒有貼任何標(biāo)識，固定資產(chǎn)的存放地址完全憑公司的老師傅帶你去找；有些早已經(jīng)變更廢銅爛鐵賣了還在公司賬上掛著；
5.2、好幾次盡職調(diào)查過程中，看到企業(yè)賬上有一輛車，問企業(yè)要公司車輛登記證跟行駛證，企業(yè)拿過來一堆車輛權(quán)證，上面都是公司股東、或是其控制的其他企業(yè)的名字；實際購買款都是從公司賬上通過股東往來出去；
5.3、很多企業(yè)都已經(jīng)使用金蝶護士用友財務(wù)軟件，當(dāng)是就是沒有啟用固定資產(chǎn)折舊模塊，自己弄個excel表格每個月自己計算，最后導(dǎo)致一個excel表格公式錯誤錯一片，excel表格中只是列示個固定資產(chǎn)明細，也不歸類一下，導(dǎo)致，賬套中的類別怎么都跟excle表格分類后的對不上；
未完待續(xù)~~~~~~~
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